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　　說(shuō)到稅務(wù)稽查，大多數(shù)企業(yè)的第一反應(yīng)就是害怕。稅務(wù)稽查作為稅務(wù)機(jī)關(guān)最嚴(yán)格的征收和管理手段，一般認(rèn)為，只要是稅務(wù)稽查企業(yè)，大多數(shù)稅收補(bǔ)充和行政處罰，甚至移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。因此，全面了解稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及如何正確處理稅務(wù)稽查是各企業(yè)迫切需要加強(qiáng)的知識(shí)體系。

　　引發(fā)稅務(wù)稽查的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　據(jù)了解，稅務(wù)稽查的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括：虛假發(fā)票、私人轉(zhuǎn)讓、現(xiàn)金、虛假人員工資、增值稅0申報(bào)、欺詐出口退稅、企業(yè)稅負(fù)異常等。

　　事實(shí)上，業(yè)內(nèi)人士最清楚，上述稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大多可以通過避免人為違規(guī)行為來(lái)消除，只有個(gè)別稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要特別預(yù)防，因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是由于企業(yè)內(nèi)部指標(biāo)異常，這些異常指標(biāo)大多不被企業(yè)知道，這引起了稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，然后將被稽查或處罰。

　　稅負(fù)指標(biāo)異常最難被企業(yè)自查

　　企業(yè)內(nèi)經(jīng)常出現(xiàn)各種指標(biāo)異常，其中企業(yè)稅負(fù)異常是企業(yè)自查最困難的指標(biāo)。通俗講,稅負(fù)率是衡量一個(gè)企業(yè)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)之一,每個(gè)行業(yè)的稅負(fù)率基本上都有一個(gè)值,企業(yè)稅負(fù)率過高過低都會(huì)引起稅務(wù)的稽查,也可能會(huì)因此被稅局約談。

　　看定義,稅負(fù)率一般是指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的比率,是稅務(wù)機(jī)關(guān)重要的評(píng)價(jià)指標(biāo),但往往也是極易被企業(yè)忽視的一個(gè)方面。有太多抱有僥幸心理的企業(yè),因?yàn)楹鲆暳硕愗?fù)問題而吃了大虧。因此,企業(yè)想要取得長(zhǎng)足發(fā)展,一定要具備財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),不要為了芝麻,丟了西瓜。

　　回到實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅務(wù)預(yù)警措施，加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了多項(xiàng)指標(biāo)。通過對(duì)納稅人的數(shù)據(jù)分析，如果指標(biāo)明顯低于行業(yè)水平，將引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問，企業(yè)將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查/稽查，也將給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　一鍵測(cè)算納稅水平有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　通常情況下,稅務(wù)部門會(huì)關(guān)注各企業(yè)的納稅水平,通過橫向和縱向兩個(gè)維度分析企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)程度的情況。橫向,就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)納稅水平進(jìn)行比較。縱向,就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)企業(yè)的繳稅比例波動(dòng)偏差較大,比如超過20%,就可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行約談,情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)其展開稽查。

　　例如，在上述情況下，因納稅過少而被稽查的企業(yè)通常是由短期內(nèi)大量扣除進(jìn)項(xiàng)稅造成的。事實(shí)上，通過合理安排進(jìn)項(xiàng)票扣除金額和認(rèn)證時(shí)間，可以有效控制稅負(fù)波動(dòng)，大大降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí),企業(yè)如果能搭配智能化工具輔助,對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范將如虎添翼。

　　據(jù)了解,暢捷通好會(huì)計(jì)就具有稅負(fù)率一鍵測(cè)算的功能,進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證操作也更加簡(jiǎn)單。好會(huì)計(jì)可以先將已經(jīng)入賬的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做模擬認(rèn)證,按照好會(huì)計(jì)【發(fā)票管理】-【認(rèn)證測(cè)算】路徑,輸入所屬行業(yè)在當(dāng)?shù)氐钠骄愗?fù)率,點(diǎn)擊【測(cè)算】,即可知曉當(dāng)期預(yù)計(jì)還需抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,并自動(dòng)出具建議認(rèn)證的發(fā)票列表。

　　智能化工具輕松查看同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警

　　在分析增值稅稅負(fù)時(shí),通常會(huì)重點(diǎn)關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。而暢捷通好會(huì)計(jì)可以根據(jù)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)自動(dòng)生成同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警,同時(shí)也可以查詢所屬行業(yè),并進(jìn)行更改。

　　因此,當(dāng)銷售額變動(dòng)率高于正常峰值同時(shí)交稅水平低于預(yù)警值,或者銷售額變動(dòng)率正常、而交稅水平低于預(yù)警值的,要重點(diǎn)評(píng)估進(jìn)項(xiàng)稅額,查找是否有擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報(bào)抵扣等問題,并同時(shí)核查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確。針對(duì)銷項(xiàng)稅額,需要關(guān)注的是有無(wú)賬外經(jīng)營(yíng)沒有申報(bào)入賬、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額、錯(cuò)用稅率等問題。

　　隨著金三系統(tǒng)的逐步完善,在實(shí)際稅務(wù)工作中的作用也愈發(fā)凸顯。作為財(cái)務(wù)人員,在每月報(bào)表報(bào)送之前,都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查,確保報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警紅線,促進(jìn)企業(yè)良好健康的發(fā)展。

　　暢捷通信息技術(shù)股份有限公司

　　暢捷通信息技術(shù)股份有限公司是用友成員企業(yè)。作為中國(guó)領(lǐng)先的小微企業(yè)財(cái)稅及業(yè)務(wù)云服務(wù)提供商,公司秉承“用創(chuàng)想與技術(shù)推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展/進(jìn)步”的使命,以員工快樂工作,成就事業(yè),分享成功的平臺(tái)為愿景,致力于為小微企業(yè)提供社交化、個(gè)性化、服務(wù)化、小量化的生意管理支持。