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　　1.小規(guī)模納稅人能否向稅務(wù)局開具13%的服務(wù)費(fèi)發(fā)票？

　　答:小規(guī)模納稅人不能通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅率13%的發(fā)票。小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)稅行為，小規(guī)模納稅人適用于3%或5%的增值稅征收率，不能開具6%和13%的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施部分應(yīng)對(duì)疫情的稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)政部）稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）規(guī)定：一、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省小規(guī)模增值稅納稅人應(yīng)納稅銷售收入3%，增值稅減征1%；3%預(yù)繳增值稅項(xiàng)目減征1%預(yù)繳增值稅。

　　2.我公司現(xiàn)有臨時(shí)業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票，但營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍沒有。營(yíng)業(yè)執(zhí)照不變更能辦理嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）及《增值稅發(fā)票開具使用指南》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

　　因此，除國(guó)家明確禁止銷售外，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的，即使超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況開具發(fā)票。

　　3、我單位接受本單位以外的個(gè)人提供的講課服務(wù)，支付費(fèi)用并按勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)人所得稅，費(fèi)用入賬時(shí)是否需要取得發(fā)票呢？

　　答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函〔1993〕174號(hào)）規(guī)定：第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：第八條稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

　　外部憑證是指企業(yè)從其他單位和個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財(cái)務(wù)票據(jù)、納稅憑證、收據(jù)憑證、分割單等。

　　第九條?企業(yè)在中國(guó)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅項(xiàng)目）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定開具的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為無(wú)需依法辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票或者收款憑證和內(nèi)部憑證為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱、個(gè)人姓名、身份證號(hào)碼、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

　　小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

　　稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

　　4、我公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，已領(lǐng)用金稅盤開具增值稅發(fā)票。我公司月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元，享受免征增值稅政策后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號(hào)）規(guī)定，已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開具發(fā)票。

　　因此，貴公司可以繼續(xù)使用現(xiàn)有的稅務(wù)控制專用設(shè)備，如金稅盤和稅務(wù)控制盤，無(wú)需支付現(xiàn)有的稅務(wù)控制專用設(shè)備和發(fā)票；您也可以按照自愿原則向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)更換稅務(wù)優(yōu)惠發(fā)票。稅務(wù)UKey由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供免費(fèi)服務(wù)。

　　5、個(gè)體工商戶可以同時(shí)申請(qǐng)

　　定額發(fā)票和電子普通發(fā)票嗎？

　　答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）第十五條規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式。因此，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類，具體征管要求建議具體咨詢您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　6、單位收到的住宿費(fèi)發(fā)票，只開具了金額，沒有數(shù)量和單價(jià)，發(fā)票是否有效可以正常使用？

　　答：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）文件規(guī)定：第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))，第二十八條單位和個(gè)人開具發(fā)票時(shí)，必須按號(hào)碼順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，一次打印一次，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和扣除聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。