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　　我們通常在各類稅案里見到“運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)”這類的描述，接下來我們就給大家聊一下面對(duì)數(shù)以百萬計(jì)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，稅局是怎樣利用技術(shù)手段鑒別其中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)的。

　　簡(jiǎn)單的事前審批和事后人工檢查等手段，在數(shù)以百萬計(jì)的數(shù)據(jù)面前，肯定是無法實(shí)現(xiàn)“精準(zhǔn)監(jiān)管”的。當(dāng)下，各地稅局都結(jié)合自己的實(shí)際情況，在探索和構(gòu)建“以數(shù)治稅”的藍(lán)圖。

　　比如深圳的智慧稽查系統(tǒng)，河北的“四級(jí)聯(lián)防”體系等都是借助信息化的手段，設(shè)置多維度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)涉稅問題的“精準(zhǔn)監(jiān)管”。

　　具體而言，稅局對(duì)于企業(yè)的信息化監(jiān)管，主要體現(xiàn)在以下5個(gè)方面：

　　1、按稅種構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型，利用分析算法還原企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況，然后通過比對(duì)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

　　比如在鑒別企業(yè)所得稅稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)結(jié)合企業(yè)的發(fā)票情況、固定資產(chǎn)折舊情況、人工工資情況、用水用電情況等等，模擬企業(yè)投入產(chǎn)出情況，進(jìn)而確定企業(yè)稅前扣除成本費(fèi)用的合理區(qū)間。

　　如果企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)跟模擬出的數(shù)據(jù)差距額超過預(yù)警值，就會(huì)進(jìn)行預(yù)警，然后被篩出來成為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

　　2、系統(tǒng)不僅采集企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部數(shù)據(jù)，也會(huì)采集相關(guān)企業(yè)、行業(yè)的外部數(shù)據(jù)，然后進(jìn)行內(nèi)外部數(shù)據(jù)聚合分析，排查企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　像股權(quán)轉(zhuǎn)讓這類高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，稅局會(huì)首先獲取企業(yè)相關(guān)的5年臺(tái)賬數(shù)據(jù)，然后跟外部股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，如果相關(guān)關(guān)鍵信息差額超過100萬，會(huì)被重點(diǎn)評(píng)估和關(guān)注。

　　3、開票情況和發(fā)票數(shù)據(jù)是稅局重點(diǎn)監(jiān)管和分析的事項(xiàng)，稅局會(huì)采用多個(gè)指標(biāo)、多個(gè)維度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。

　　對(duì)于企業(yè)開票情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管的行為包括但不限于：一人控制多戶集中開票，環(huán)比開票量突增，大量開具、作廢發(fā)票，大量開具紅字發(fā)票，四流不一致的發(fā)票等。

　　同時(shí)，自然人代開發(fā)票，也被納入了重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象：尤其會(huì)重點(diǎn)檢查代開金額較大，貨物勞務(wù)服務(wù)名稱與征收品目不一致，且個(gè)稅稅負(fù)相對(duì)較低的發(fā)票。

　　另外，除了開票方，一些行業(yè)的受票方也是稅局關(guān)注的重點(diǎn)。比如水泥行業(yè)，一些稅率低、運(yùn)輸距離遠(yuǎn)、材料配比異常的水泥產(chǎn)品受票企業(yè)，會(huì)被重點(diǎn)核查。

　　稅收，稅改，稅制改革

　　4、利用數(shù)據(jù)對(duì)納稅人主體之間進(jìn)行橫向、縱向比對(duì)，重點(diǎn)篩查稅負(fù)率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的異常情況。

　　除了對(duì)于同行業(yè)、同類型企業(yè)的比對(duì)，稅局還會(huì)針對(duì)各稅種之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)，尤其是增值稅跟企業(yè)所得稅、出口退稅、印花稅等之間的比對(duì)。

　　5、重視事前、事中監(jiān)管，利用稅收數(shù)據(jù)和監(jiān)控指標(biāo)等，定期對(duì)于涉稅事項(xiàng)進(jìn)行掃描監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

　　對(duì)于涉稅事項(xiàng)的監(jiān)管和核查，稅局采用的是鏈條式、全周期的分析核查模式，事前風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目多會(huì)進(jìn)行提醒，事中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)多為防范，事后風(fēng)險(xiǎn)問題則多為嚴(yán)打嚴(yán)查。

　　以上5個(gè)方面的事項(xiàng)，并未囊括所有的情形。稅局的監(jiān)管和核查手段，遠(yuǎn)比我們文中提到的強(qiáng)大的多。建議企業(yè)在經(jīng)營中多加分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)，合法合規(guī)的開展涉稅事項(xiàng)。