曝光涉稅違法典型案例200多起！2023年度稅收熱詞來了
編輯：今稅咨詢
發(fā)布：2024-01-09
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依托第三方機(jī)構(gòu)查詢，在2023年微信公眾平臺、微博、網(wǎng)絡(luò)新聞、論壇博客等網(wǎng)絡(luò)輿論渠道傳播的稅收熱詞，按熱度指數(shù)排列，延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、“楓橋式”稅務(wù)所、“稅路通”等八個(gè)稅收熱詞熱度位居前列。每一個(gè)稅收熱詞，都濃縮著過去一年稅收工作的一個(gè)關(guān)鍵切片，記錄著稅收改革發(fā)展的年度“表情”。熱詞一：延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策2023年政府工作報(bào)告指出，完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。2023年3月24日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，對延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施的部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策作出明確，主要包括：將減征小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策、降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，延續(xù)實(shí)施至2024年底；2023年底前繼續(xù)對煤炭進(jìn)口實(shí)施零稅率，將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實(shí)施至2027年底等。之后，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策、延續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策等接連發(fā)布。根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編（2023年版）》，截至2023年10月底，當(dāng)年發(fā)布的延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策共有70項(xiàng)。中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示：“政策的出臺很及時(shí)，既有長遠(yuǎn)的制度性政策，又有紓困的階段性政策，針對性、精準(zhǔn)性的特點(diǎn)鮮明。”作為黨中央、國務(wù)院決策部署的堅(jiān)定執(zhí)行者和面向千千萬萬經(jīng)營主體的直接服務(wù)者，稅務(wù)部門迅速出臺配套征管文件、迅速細(xì)化政策執(zhí)行口徑、迅速升級征管信息系統(tǒng)、迅速優(yōu)化操作辦理功能、迅速開展政策推送輔導(dǎo)。同時(shí)，依托2023年“便民辦稅春風(fēng)行動”，專門針對落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策推出一批便利化辦稅繳費(fèi)舉措。最新數(shù)據(jù)顯示，2023年1月—11月，全國新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)18125.09億元。熱詞二：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除作為支持企業(yè)科技研發(fā)、自主創(chuàng)新的重要政策，在2023年又迎來了“重磅”升級。2023年3月，國務(wù)院常務(wù)會議明確，將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長期實(shí)施。同時(shí)，新增7月預(yù)繳申報(bào)期讓企業(yè)能夠提早兌現(xiàn)政策紅利，擁有更充足的現(xiàn)金流。業(yè)內(nèi)專家表示，將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為制度性安排長期實(shí)施，并通過增加政策享受時(shí)點(diǎn)提前讓企業(yè)獲得政策實(shí)惠，對于推動企業(yè)加大研發(fā)投入、解決“卡脖子”技術(shù)難題、進(jìn)行持續(xù)的創(chuàng)新，意義深遠(yuǎn)。為確保這一“意義深遠(yuǎn)”的政策快準(zhǔn)穩(wěn)好落地見效，稅務(wù)部門在方便政策享受和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面，出臺了一系列新招和實(shí)招。比如：通過大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識別可能享受這一政策的企業(yè)，探索實(shí)施享受優(yōu)惠主體“名單制”管理；大幅度簡化優(yōu)化研發(fā)費(fèi)用輔助賬的樣式，并大幅精簡輔助賬填報(bào)項(xiàng)目，努力減輕企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)；聚焦研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策落實(shí)特點(diǎn)，完善政策落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)指標(biāo)體系，定期開展全流程風(fēng)險(xiǎn)掃描等。2023年前三季度，全國共有40.3萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，有效增強(qiáng)了企業(yè)研發(fā)投入的底氣，提升了企業(yè)的創(chuàng)新能力。《國家創(chuàng)新指數(shù)報(bào)告2022—2023》顯示，2023年，中國國家創(chuàng)新指數(shù)綜合排名居世界第10位，較上期提升3位，是唯一進(jìn)入前15位的發(fā)展中國家。2023年，稅務(wù)總局制發(fā)《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送優(yōu)化升級方案》《稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范（試行）》，建立了“總局統(tǒng)籌—省局主責(zé)—市局細(xì)化—縣局補(bǔ)充—分局兜底”五級聯(lián)動工作運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，為“政策找人”賦予了更敏銳、更精準(zhǔn)的“觸角”。聚焦“誰來推、從哪推”，稅務(wù)部門主動從機(jī)制上破解，主動從路徑上做優(yōu)，主動從崗位上匹配，明晰職責(zé)定位，建立了以電子稅務(wù)局、征納互動平臺、短信等為主，以稅企微信群、稅企釘釘群、可視答疑等各類網(wǎng)格化服務(wù)為輔的精準(zhǔn)推送渠道。聚焦“推什么、怎么推”，稅務(wù)部門根據(jù)不同行業(yè)、地域、企業(yè)類型、人員身份等，依托稅收大數(shù)據(jù)，細(xì)分推送內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)。同時(shí)，結(jié)合辦前、辦中、辦后三個(gè)環(huán)節(jié)，從多個(gè)維度制作推送產(chǎn)品，實(shí)施差異化推送。聚焦“推得準(zhǔn)、有效推”，稅務(wù)部門綜合采取事前告知、事中提醒、事后跟蹤的方式，進(jìn)行“線上+線下”全流程遞進(jìn)式的推送，不斷提高找的“準(zhǔn)度”、推的“精度”，盡可能幫助每一個(gè)符合條件的納稅人繳費(fèi)人享受到政策紅利，增強(qiáng)政策落實(shí)的“效度”。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，自2023年8月以來，稅務(wù)部門已分批次實(shí)現(xiàn)政策精準(zhǔn)推送超過5億戶（人）次，助力各類經(jīng)營主體輕裝上陣。2023年是毛澤東同志批示學(xué)習(xí)推廣“楓橋經(jīng)驗(yàn)”60周年暨習(xí)近平總書記指示堅(jiān)持和創(chuàng)新發(fā)展“楓橋經(jīng)驗(yàn)”20周年。在貫通推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)第一、二批主題教育過程中，稅務(wù)總局黨委始終堅(jiān)持黨的群眾路線，始終堅(jiān)持和發(fā)展新時(shí)代“楓橋經(jīng)驗(yàn)”，在全國稅務(wù)系統(tǒng)全力打造集稅法宣傳、問題收集、矛盾調(diào)解、法律救濟(jì)、權(quán)益保護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防控等功能于一體的新時(shí)代“楓橋式”稅務(wù)所，力爭“小事不出所、大事不出縣（區(qū)）、矛盾爭議就地化解”。西北政法大學(xué)楓橋經(jīng)驗(yàn)與社會治理研究院副院長王斌通表示，“楓橋式”稅務(wù)所的創(chuàng)建體現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持發(fā)展新時(shí)代“楓橋經(jīng)驗(yàn)”的行動自覺，開辟了“楓橋式”特色創(chuàng)建的新領(lǐng)域、新品牌，講出了稅務(wù)系統(tǒng)的“楓橋”故事，為發(fā)展完善基層社會治理現(xiàn)代化的“中國方案”貢獻(xiàn)了智慧和力量。在“楓橋經(jīng)驗(yàn)”發(fā)源地浙江，稅務(wù)部門全域開展新時(shí)代“楓橋式”稅務(wù)所（分局、辦稅服務(wù)廳）建設(shè)，首批命名授牌29家，成為浙江除政法系統(tǒng)以外擁有最為完善的整體建設(shè)機(jī)制的政府部門。在四川，稅務(wù)部門已成功創(chuàng)建起“楓橋式”稅務(wù)所（分局、辦稅服務(wù)廳）235家。創(chuàng)建新時(shí)代“楓橋式”稅務(wù)所，“楓”景這邊獨(dú)好。熱詞五：個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)2023年8月31日，國務(wù)院對外發(fā)布《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》，決定自2023年1月1日起，將3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒（子女）每月1000元提高到2000元，將贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長李林木表示，提高個(gè)稅的這三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，一方面，意味著降低了個(gè)稅負(fù)擔(dān)，增加了個(gè)人的可支配收入，從而有利于擴(kuò)大消費(fèi)；另一方面，這些優(yōu)惠政策進(jìn)一步減輕家庭尤其是中低收入家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，有利于鼓勵(lì)生育和贍養(yǎng)老人。“一老一小”總關(guān)情，稅務(wù)部門高度重視這項(xiàng)政策的落實(shí)，在“快”“省”“廣”上下功夫，讓更多納稅人了解到這項(xiàng)政策、享受到這項(xiàng)政策。通知發(fā)布的當(dāng)天，稅務(wù)總局就跟財(cái)政部一起發(fā)布了有關(guān)問題的解答。同時(shí)，稅務(wù)總局專門制發(fā)《關(guān)于貫徹執(zhí)行提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策的公告》，明確具體政策規(guī)定和操作辦法。當(dāng)晚，稅務(wù)部門連夜進(jìn)行了征管信息系統(tǒng)升級，讓納稅人可以及時(shí)按照新標(biāo)準(zhǔn)來享受政策。2023年9月起，信息系統(tǒng)即自動按照提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)稅，此前多繳的稅款可以自動抵減當(dāng)年后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。2023年是稅務(wù)總局連續(xù)第十年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”。圍繞解決好納稅人繳費(fèi)人最關(guān)心最直接最現(xiàn)實(shí)的所需所盼問題，稅務(wù)部門在全國范圍內(nèi)開展了百萬納稅人繳費(fèi)人需求征集活動，回收122.39萬份有效問卷。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門先后分5批推出109條改進(jìn)辦稅繳費(fèi)服務(wù)的新舉措。在訴求響應(yīng)方面，累計(jì)推出“走流程聽建議”等16條舉措，通過“線上+線下”相結(jié)合的方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解納稅人繳費(fèi)人的急難愁盼。在智能辦稅方面，進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，持續(xù)優(yōu)化增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的申報(bào)預(yù)填服務(wù)，拓展網(wǎng)上辦、掌上辦、承諾辦的范圍和渠道，等等，讓納稅人繳費(fèi)人既能享受政策紅利，又能增添辦理的便利。在精細(xì)服務(wù)方面，會同有關(guān)部門開展個(gè)體工商戶服務(wù)月專項(xiàng)活動、中小企業(yè)服務(wù)季活動等，全力支持中小企業(yè)紓困解難、穩(wěn)步發(fā)展。在精簡流程方面，有12項(xiàng)與群眾切身利益密切相關(guān)的稅務(wù)證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制……中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英認(rèn)為，稅務(wù)總局在進(jìn)一步便民辦稅方面，分批次推出系列新舉措，及時(shí)響應(yīng)經(jīng)營主體合理訴求，有助于企業(yè)集中精力抓經(jīng)營、促發(fā)展，不斷促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、高質(zhì)量發(fā)展。2023年，是共建“一帶一路”倡議提出十周年。十年來，中國稅務(wù)部門全面服務(wù)國家戰(zhàn)略、深入開展國際稅收合作、深度融入國際稅收治理，用更寬闊的國際視野主動服務(wù)高水平對外開放和高質(zhì)量共建“一帶一路”。2019年發(fā)起的“一帶一路”稅收征管合作倡議，成功開啟了“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收合作的新時(shí)代，為推動全球稅收精誠共治貢獻(xiàn)中國稅務(wù)智慧。在全面梳理國際稅收服務(wù)改革十年成果的基礎(chǔ)上，2023年，稅務(wù)總局再提升再創(chuàng)新，以服務(wù)跨境投資全生命周期為中心，打造了服務(wù)高水平對外開放品牌“稅路通”。“稅路通”一詞雖然很新，內(nèi)容卻已豐富，可概括為“一二三四”：一指一個(gè)服務(wù)矩陣，即“稅路通”服務(wù)品牌及旗下各地稅務(wù)部門特色國際稅收服務(wù)平臺組成的服務(wù)矩陣。二指兩級服務(wù)團(tuán)隊(duì)，即由各地稅務(wù)部門組成的基層服務(wù)團(tuán)隊(duì)和稅務(wù)總局組成的專家團(tuán)隊(duì)。三指三個(gè)服務(wù)機(jī)制，包括跨境納稅人溝通機(jī)制、稅收政策服務(wù)機(jī)制和涉稅訴求解決機(jī)制。四指服務(wù)跨境投資者的四個(gè)知識產(chǎn)品，分別是國別（地區(qū)）投資稅收指南、“走出去”稅收指引、海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費(fèi)人常見問題解答。目前，各省級稅務(wù)部門已陸續(xù)發(fā)布“稅路通”跨境稅收服務(wù)子品牌，結(jié)合地方實(shí)際推出特色服務(wù)舉措，推動實(shí)現(xiàn)跨境投資信息通、政策通、服務(wù)通，為“走出去”和“引進(jìn)來”企業(yè)提供全方位的稅收支持和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，持續(xù)推動構(gòu)建“一帶一路”稅收友好型環(huán)境。2023年，稅務(wù)部門常態(tài)化定期曝光涉稅違法典型案例200多起。一年來，稅務(wù)部門繼續(xù)堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，持續(xù)加大稅收監(jiān)管力度，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)持重拳出擊、露頭就打，并不間斷曝光加油站、涉稅中介、演藝明星及網(wǎng)絡(luò)主播等重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)人群偷逃稅典型案件，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用。在嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為的同時(shí)，稅務(wù)部門堅(jiān)持刀刃向內(nèi)，嚴(yán)肅開展一案雙查，對偷逃騙稅案件中失職失責(zé)的稅務(wù)人員，特別是對內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊的違紀(jì)違法行為予以嚴(yán)懲。2023年，人民法院加入到聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制中，進(jìn)一步拓展了聯(lián)合打擊機(jī)制下的部門協(xié)作廣度和深度。至此，稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、銀行、外匯七部門構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授白彥鋒表示，稅務(wù)部門持續(xù)曝光涉稅違法典型案件，表明了國家從嚴(yán)從快打擊涉稅違法犯罪行為的堅(jiān)定決心和一貫態(tài)度，而七部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪，則展現(xiàn)出我國稅收監(jiān)管在協(xié)同聯(lián)動、數(shù)據(jù)賦能、精準(zhǔn)打擊、以打促治方面邁上了新臺階。2024年是中華人民共和國成立75周年，是實(shí)施“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵一年，更光榮的使命需要我們?nèi)?dān)當(dāng)，更美麗的華章等待我們?nèi)ダm(xù)寫。有理由相信，2024年的稅收“表情”將會更加生動、更加豐富多彩。來源：中國稅務(wù)報(bào) 作者：本報(bào)記者 李傳翠
