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　　伴隨著市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的進(jìn)一步推進(jìn)，稅收制度建設(shè)日益完善，稅收早已構(gòu)成創(chuàng)業(yè)者生產(chǎn)和運(yùn)營成本的一個重要部分，怎樣在合法的情況下，合理安排納稅方案有效降低涉稅風(fēng)險，減少公司經(jīng)濟(jì)損失？

　　本文將結(jié)合經(jīng)典案例為你詳細(xì)剖析企業(yè)稅收風(fēng)險管理與合規(guī)體系建設(shè)要點(diǎn)及風(fēng)險防控措施。

　　項(xiàng)目背景

　　2022年上半年，國內(nèi)某民營工程設(shè)計(jì)企業(yè)因近幾年經(jīng)營規(guī)模增長較快，企業(yè)股東有了比較強(qiáng)烈的財(cái)稅籌劃和經(jīng)營合規(guī)的需求，委托財(cái)合稅平臺專家團(tuán)隊(duì)為其提供財(cái)稅合規(guī)方案。

　　客戶公司是由若干自然人股東持股的企業(yè)，主要經(jīng)營是規(guī)劃和工程設(shè)計(jì)類業(yè)務(wù)，專業(yè)水平較高。客戶通過合作、成立分公司的模式，在全國開拓業(yè)務(wù)。由于2021年?duì)I業(yè)收入接近一個億，而且未來還計(jì)劃進(jìn)一步提升規(guī)模，乃至謀求上市，股東對自身經(jīng)營模式的合規(guī)性、潛在風(fēng)險以及股權(quán)、分紅、稅賦水平的需求愈發(fā)明顯，既希望自身的股權(quán)設(shè)計(jì)、經(jīng)營模式進(jìn)行完善，又希望能對日常業(yè)務(wù)中的具體問題獲得解決方案。

　　項(xiàng)目經(jīng)過

　　1、盡調(diào)階段

　　項(xiàng)目成立后，財(cái)合稅平臺專家團(tuán)向客戶發(fā)送盡調(diào)資料清單，在商務(wù)團(tuán)隊(duì)的配合下取得盡調(diào)所需的各項(xiàng)資料。在查閱資料的基礎(chǔ)上，編制完成了盡調(diào)報告，并向客戶提供了財(cái)稅風(fēng)險清單。

　　在盡調(diào)階段，項(xiàng)目組共發(fā)現(xiàn)主要財(cái)稅風(fēng)險十一條，結(jié)合客戶在項(xiàng)目立項(xiàng)時提出的具體合規(guī)需求，作為編制財(cái)稅合規(guī)方案的基礎(chǔ)。

　　2、方案階段

　　專家團(tuán)根據(jù)盡調(diào)結(jié)果和客戶需求，在商務(wù)團(tuán)隊(duì)的配合下完成合規(guī)方案的編寫，并根據(jù)客戶對方案的反饋，數(shù)次進(jìn)行修改。

　　最終客戶認(rèn)可的方案共包括了十一個方面的財(cái)稅合規(guī)問題和相應(yīng)的解決建議，例如成本發(fā)票合規(guī)、集團(tuán)財(cái)稅管控問題、稅負(fù)率問題、分公司的內(nèi)控管理問題、股權(quán)架構(gòu)問題、其他賬務(wù)調(diào)整問題、股東分紅問題和合同價款的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險把控。

　　在方案編制過程中，專家團(tuán)針對方案的編制思路和細(xì)節(jié)，同商務(wù)團(tuán)隊(duì)保持密切溝通，確保方案貼近客戶的實(shí)際需求。為了使客戶理解方案內(nèi)容，并認(rèn)可工作成果，多次為客戶進(jìn)行項(xiàng)目講解和說明，并回答客戶的咨詢。通過財(cái)合稅平臺專家團(tuán)和商務(wù)團(tuán)隊(duì)間的高效配合，順利完成合同約定的項(xiàng)目，得到客戶的高度認(rèn)可。

　　項(xiàng)目要點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)

　　財(cái)稅策劃和合規(guī)類項(xiàng)目基本流程包括盡調(diào)、出具方案，根據(jù)客戶需求，后續(xù)可能還包括落地輔導(dǎo)。雖然一個出色的方案對專業(yè)知識和儲備的要求比較高，但能否成為讓客戶滿意的方案，我們認(rèn)為還需要注意以下三點(diǎn)：

　　1、以客戶經(jīng)營模式作為項(xiàng)目的基礎(chǔ)

　　企業(yè)經(jīng)營的所有財(cái)稅風(fēng)險，根源都在于實(shí)際業(yè)務(wù)，最后才反映在財(cái)務(wù)層面。如果僅就財(cái)務(wù)層面反映出的問題去做籌劃，達(dá)不到一個企業(yè)經(jīng)營合規(guī)方案的水平，充其量只算是“財(cái)務(wù)應(yīng)急手冊”。

　　了解客戶經(jīng)營模式的關(guān)鍵，核心在于盡調(diào)環(huán)節(jié)，弄清楚客戶獲取利潤的途徑及模式，公司過去是如何安排交易模式、交易對象、貨物流、資金流等，這種安排是否合理、稅負(fù)情況如何、是否導(dǎo)致了不必要的財(cái)稅風(fēng)險等。

　　財(cái)合稅專家團(tuán)隊(duì)在為該客戶制定方案的過程中，發(fā)現(xiàn)客戶提出的成本無法取得發(fā)票的問題，根源在于相應(yīng)交易模式完全按照業(yè)務(wù)的邏輯進(jìn)行安排，但在財(cái)稅角度并不合理。如果客戶能對交易過程中的資金走向進(jìn)行調(diào)整，就能消除風(fēng)險，合法合規(guī)地成為非納稅行為。新的交易模式，也符合客戶業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，無需對業(yè)務(wù)本身進(jìn)行大量改動，就能達(dá)到業(yè)務(wù)上的目的。此時如果我們在制作方案時，忽視業(yè)務(wù)模式上的根源問題，只是考慮如何取得成本發(fā)票，脫離業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，極有可能會對客戶未來的經(jīng)營“埋雷”。

　　2、了解客戶“想干什么”，再告訴客戶“該干什么”

　　滿足客戶需求，是財(cái)稅合規(guī)類項(xiàng)目能不能成功的關(guān)鍵。盡調(diào)環(huán)節(jié)如果不能解決這個問題，后續(xù)花費(fèi)大量精力制作的方案，可能很難得到客戶的滿意。

　　客戶在項(xiàng)目之初，一般會提出大量的問題和具體需求，這能夠很好地幫助項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)迅速確定未來盡調(diào)工作的重點(diǎn)。但客戶對于財(cái)稅問題的理解是片面的，且會偏業(yè)務(wù)層面，客戶的很多描述不一定準(zhǔn)確，很多需求也不一定合理，甚至本身就是無法實(shí)現(xiàn)的。客戶反饋出來的，很多只是癥狀，并不是問題本身。

　　因此，在明確客戶“想干什么”之后，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該依據(jù)自身的專業(yè)知識和積累，幫助客戶對問題和需求進(jìn)行梳理。只有讓客戶對自己的合規(guī)問題有正確的認(rèn)識，后續(xù)出具的方案，才能獲得客戶的認(rèn)可。

　　在上述項(xiàng)目中，客戶最初迫切希望了解財(cái)稅合規(guī)中一些具體細(xì)節(jié)，比如分包價款多少比例合適、服務(wù)定價多少比例合適。但事實(shí)上單純靠比例，對于如此營收規(guī)模的企業(yè)而言，是不可能把控財(cái)稅風(fēng)險的。因此專家團(tuán)隊(duì)為客戶詳細(xì)說明了相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及財(cái)合稅團(tuán)隊(duì)辦理稅務(wù)稽查爭議項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營模式的實(shí)際情況，為客戶如何把握好日常經(jīng)營中的財(cái)稅風(fēng)險邊界，提出了總體思路，為客戶設(shè)計(jì)了一套滿足財(cái)稅合規(guī)的基本內(nèi)控流程。

　　3、充分講解至關(guān)重要

　　一般而言，客戶對于盡調(diào)報告的閱讀和理解難度不大，但合規(guī)方案內(nèi)容多、信息量大、專業(yè)程度高，客戶往往很難準(zhǔn)確理解。因此，交付成果后，應(yīng)主動為客戶的主要決策者或者大股東，組織對方案的說明會，或者是根據(jù)客戶閱讀后的疑問，組織溝通會進(jìn)行解答說明。并根據(jù)溝通反饋情況，按照客戶合理需求，對方案進(jìn)行完善，才能保證后續(xù)的順利結(jié)項(xiàng)和收款。

　　在上述項(xiàng)目中，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)最終形成的方案將近70頁，涉及十一個大項(xiàng)，均有相應(yīng)的分析、實(shí)施步驟和要點(diǎn)提示，客戶在閱讀第一稿后，提出很多反饋，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及時為客戶進(jìn)行方案說明和答疑，并按照客戶的需求，對方案的內(nèi)容進(jìn)行多次調(diào)整，更好得切中客戶核心需求。

　　通過這種方案之外的口頭說明，一方面讓客戶對方案的核心邏輯和思路有更清晰的了解，另一方面也能向客戶傳遞書面之外更豐富的信息。一套組合拳之后，客戶對財(cái)合稅專家團(tuán)隊(duì)的服務(wù)給予了充分肯定。