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伴隨著“新稅收環境”官宣，CRS的實施，納稅人信息進入透明時代。在參與經濟活動之前，企業家、高凈值人士需要優先考慮財稅合規，規避潛在的風險，以免后期需要補繳稅款，甚至被追究法律責任的風險。
“新稅收環境”，不單單是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，從而實現企業相關負責人手機號、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。伴隨著技術層面更加完善，未來稅費管理全流程、全數據將向“云端”發展。
那么，“新稅收環境”下，企業家、高凈值人士所面臨的稅務合規風險有哪些呢？
梳理收入類型以避免納稅義務不明確
新個稅法改革使得個人納稅申報義務增多，離境清稅、綜合納稅以及反避稅條款實施進一步填補了納稅漏洞。根據《個人所得稅法》相關規定，不同類型的所得，有著不同的納稅義務，同時也對應各自的稅率。由此，對于高凈值人士而言，應系統梳理過往各類型收入，準確判斷各類收入的納稅義務。
首先，在梳理收入類型時，鑒于收入來源地不同，納稅標準不同，可以先區分是境內收入還是境外收入。
第二，對收入類型進行分類?！秱€人所得稅法》規定了九類所得和三種稅率，不同類型的所得適用不同的稅率。在判斷納稅義務時，應根據收入事實以及我國《個人所得稅法》的相關規定來進行。
第三，重點梳理在不同種類的所得之間，存在著一定的交叉和模糊的部分。比如，個人有限合伙人從有限合伙企業分回其轉讓被投資企業股權取得的所得，是按經營所得還是財產轉讓所得定性，適用稅率也不一樣。
這里需要注意的是，如果納稅義務判斷有誤，或者多繳納稅款，或者少繳納稅款都存在一定的風險。多繳屬于財富損失，少繳則可能面臨偷逃稅款的風險。因此，需要科學地梳理所得類型，依法適用相應的納稅稅率，以規避偷逃稅風險。
02
明確納稅范圍和界限避免更多稅收支出
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資產收支更加透明化
個人納稅識別號統一、個稅申報新政以及“金稅三期”就已增強個人收入透明化。
在支出方面，銀聯全面監控了傳統銀行交易信息，網聯監控了第三方支付，大部分資金交易已變得透明化。伴隨著政策的逐步實施，包括不動產、銀行信托、海外資產等在內的其他固定資產也更為透明。值得一提的是，隨著我國加入CRS（共同申報準則體系），增強了海外資產稅務的透明度。
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財產混同產生的財富風險增加
企業發展過程中，一些高凈值人群往往忽略了個人財富與企業經營所得之間的隔離問題。長期將公私財產混同，將個人資產注資進公司，導致個人財富暴露在企業經營風險中。或者將公私盈利隨意轉換為個人財產，造成經營界限不明，容易使得涉稅風險加大。
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要注意不同居民身份差異
在我國，居民個人和非居民個人承擔著不同的納稅義務。其中，居民個人就境內所得和境外所得向中國申報繳納個人所得稅，非居民個人僅就來源中國境內的所得在中國繳納個人所得稅。
過去，利用海外架構或者配置海外資產等方式進行稅務規避的方法將不再可行。因此，高凈值人群在管理財富時需要重新思考資產配置方式，及時梳理并審視境內外資產配置。
03
追求財富保值必須先要做好財務規劃
稅務規劃與避稅之法有著截然不同的后果。稅務規劃是面對潛在的稅收風險，合法、合理地進行個人稅務安排。稅務規劃要從交易主體、交易標的、交易對價和交易方式等方面滿足稅法相關規定，在履行納稅人義務的同時，充分享有納稅人權利，規避稅收風險。
首先，對于企業家、高凈值人士而言，需要充分了解個人納稅狀況，及時足額繳納個人所得稅稅款，如有遺漏，應在規定時間內予以補繳。在實際生產生活中，經常會見到這樣的情形：一方面，因理解偏差、信息遺漏、時間交叉等因素的存在，存在遺漏收入或所得金額低報等客觀情況；另一方面，因為所得類型判定理解有誤，出現適用的稅率出現偏差，以至于稅款少繳、多繳情況的發生。除此之外，對于國家給予的合理稅費減免項目，未能及時操作確認等等，也會出現多繳稅款、少繳稅款等狀況。
第二，對于企業家而言，做好財務團隊的建設，提升現有的財務團隊人員的素質，確保團隊能夠把前納稅管理做好也非常有必要；如需要的話，要引入外部的專家，尤其是在遺留問題的解決和體系的建設這兩方面。外部專家的引入看起來是花成本的，其實是成本最低的，可以降低企業的試錯成本，同時能夠幫助企業在最短的時間里面打造最好的效果，把遺留問題的風險降到最低。
將財務規劃建立在法、稅、財框架基礎上，合法合規做好稅務籌劃與財務管理，才更有效的達成追求財富保值和長期受益。
