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　　目前，跨境電商企業(yè)面臨著諸多難題，如收付款不規(guī)范、內(nèi)外賬、國外資金回流不規(guī)范、未合理繳納員工個(gè)稅和社保、未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等。那么，跨境電商企業(yè)合規(guī)中涉及的財(cái)務(wù)問題有哪些？該怎樣才能走好財(cái)稅合規(guī)之路呢？

　　一、財(cái)稅合規(guī)財(cái)務(wù)問題

　　在跨境電商財(cái)稅合規(guī)中，會(huì)涉及的財(cái)務(wù)問題有以下幾個(gè)：

　　1、外匯資金流入

　　目前，跨境電商收款主要包含兩類。

　　一是以商業(yè)銀行為主的模式。一部分跨境電子商務(wù)與海外銀行合作，接受海外買家使用信用卡付款和進(jìn)行線下匯款，之后由賣家通過銀行間跨境清算，最終將貨款匯款到企業(yè)賬戶。

　　二是以第三方支付平臺(tái)為主的模式。跨境支付機(jī)構(gòu)與國外銀行建立合作，線上賣家通過第三方支付機(jī)構(gòu)向海外買家收款，再由支付機(jī)構(gòu)向賣家結(jié)算外匯。

　　但資金流入存在直接提現(xiàn)至國內(nèi)個(gè)人銀行卡的難題。如涉及金額較大且未做稅務(wù)處理，資金來源就無法向國家合理解釋，由此引發(fā)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

　　另外，多個(gè)店鋪賬號(hào)的收入無法在法律及財(cái)務(wù)角度上確認(rèn)為主體公司收入，并且店鋪賬號(hào)與第三方收款公司不一定匹配，無法合理解釋資金來源及所屬權(quán)。

　　2、銀行資金流出

　　跨境電商資金流出難題，主要體現(xiàn)在對(duì)銀行對(duì)公賬戶上（基本存款賬戶）。目的是為了偷逃個(gè)稅，通過個(gè)人賬戶支付員工工資、社保等不合規(guī)操作，簡單粗暴地降低企業(yè)經(jīng)營成本。

　　根據(jù)我國稅法相關(guān)規(guī)定：企業(yè)作為個(gè)稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)該對(duì)員工薪資需納稅一部分，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)代扣代繳。如沒有及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，就存在偷漏稅的嫌疑。

　　3、反洗錢監(jiān)管

　　目前，大數(shù)據(jù)背景下的技術(shù)升級(jí)，讓稅收治理進(jìn)入“以數(shù)治稅”階段。中國正以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，啟動(dòng)實(shí)施金稅工程四期建設(shè)。

　　由此可知，國內(nèi)對(duì)跨境電商行業(yè)的監(jiān)管將變得更加規(guī)范，引導(dǎo)企業(yè)往合規(guī)方向發(fā)展。如今，在CRS以及FATCA條款的加持下，容易出現(xiàn)境外賬戶被凍結(jié)的情況。

　　對(duì)于境外賬戶易被凍結(jié)的情況，應(yīng)注意合規(guī)操作，使用外匯資金完成貨款結(jié)算，不得參與私下買賣外匯等。

　　二、怎樣才能走好跨境合規(guī)之路？

　　1、跨境電商需要確保資金合規(guī)

　　①公司賬戶收款：小微企業(yè)，超過月10萬免稅額度的一部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為25%×20%=5%；

　　②公司賬戶付款：通過第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款；

　　③境外資金回流。

　　2、跨境電商需要確保物流合規(guī)

　　據(jù)相關(guān)政策顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：

　　①電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱等信息；

　　②出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)；

　　③出口貨物不屬于取消出口退(免)稅的貨物。

　　3、跨境電商需要確保財(cái)務(wù)合規(guī)

　　①境內(nèi)賬務(wù)，有票采購，無票采購，出口退稅，第三方支付工具；

　　②香港賬務(wù)，第三方支付工具，付匯到供應(yīng)商，以及國內(nèi)退稅公司；

　　③海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報(bào)。

　　4、跨境電商需要確保稅務(wù)合規(guī)；

　　①境內(nèi)稅務(wù)，無票采購，以及有票采購合規(guī)處理；

　　②香港稅務(wù)，審計(jì)以及境外投資備案；

　　③海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案。

　　三、跨境電商財(cái)稅合規(guī)的好處

　　1.規(guī)范會(huì)計(jì)程序，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能更好地反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況，幫助賣方做出更正確的業(yè)務(wù)決策；

　　2、使財(cái)務(wù)透明，有利于降低賣家的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

　　3.可以提高稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賣方的稅收信用評(píng)級(jí)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賣方的稅務(wù)檢查，方便賣方享受國家優(yōu)惠政策。

　　無論跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)如何發(fā)展，“合規(guī)”都是不可避免的話題，也勢(shì)在必行。賣家盡早把握趨勢(shì)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全運(yùn)營。