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許多企業會針對不同業務邏輯選擇崗位需求，采用幾種用工方式來實現降低成本的目的。
比較常見的用工方式有全日制勞務關系、非全日制勞務關系、勞務派遣模式和勞務外包模式。不同類型的用工方式，風險點和涉稅問題也是不一樣的，一起來了解下吧~
全日制勞務關系
這是最常見的用工方式，企業與勞動者簽立書面勞動合同，建立雇傭關系，規定勞動時間（每天工作時間）以及勞動期限。員工享受社保、住房公積金、年假等福利。
在稅務處理上，對于個人所得稅上企業需要按照工資薪金預扣預繳個稅；支付給職工的工資薪金不涉及增值稅；企業所得稅上，合理的工資薪金支出，準予稅前扣除。
企業應注意：及時、全額為全日制員工繳納社保，試用期未交社保、一年以內未交社保、按照最低標準繳納社保都是違規行為；工資發放最好通過銀行轉賬發放；必須通過個稅申報系統正常申報個稅；工資薪金長期過低、脫離行業實際的工資薪金容易引發稅務機關懷疑。
非全日制勞務關系
非全日制勞動關系是按小時計算薪酬，勞動者在同一用人單位平均每日工作不超過四小時、每周累計不超過二十四小時。適用于保姆、保潔等零星工作的工作崗位。
稅務處理上，對于個人所得稅，企業需要預扣預繳；增值稅上不涉及；企業所得稅上需要區分為工資薪金支出和職工福利費支出，允許稅前扣除。
企業需要注意，非全日制員工依然是員工，只不過是特殊員工，其工資薪金憑借合同、工資發放憑據、個稅申報系統正常稅前扣除。企業只需要為員工繳納工傷保險即可。
勞務派遣
由勞務派遣機構與派遣勞工訂立勞動合同，把勞動者派向其他用工單位，對于勞務派遣公司的工資可以由用工單位支付薪酬，也可以有派遣單位支付薪酬，具體要看勞務合同如何約定再由其用工單位向派遣機構支付一筆服務費用的一種用工形式。
企業需要注意：使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的10%，不可同勞務派遣機構合作虛構派遣員工，虛開增值稅發票，偷逃稅款。
勞務外包
企業將工作外包給個人或者外包給其他企業，針對個人和企業涉稅處理也是不一樣的。
外包給個人的話，個人所得稅需要外包企業代扣代繳，如涉及印花稅，需要按對應的印花稅稅目繳納；增值稅上，每次（日）銷售額超500元以上的，需要找稅局代開增值稅普通發票（3%），企業所得稅上作為費用支出，允許在稅前扣除。
外包給企業的話，增值稅上，取得增值稅專用發票允許抵扣（一般納稅人3%、6%、9%、13%或小規模納稅人3%）；企業所得稅上作為費用支出，允許在稅前扣除。
企業需要注意：不同類型的工作外包意味著不同類型的服務性質，對應的發票內容和發票稅率都可能不一樣，如果外包公司一成不變開具某種發票，比如“人力資源外包”發票，將會導致合同與發票內容不相符合，涉嫌虛開。
總之，無論采用哪種用工方式，企業都要注意涉稅風險，如果企業缺乏專業的財務人員，可以選擇財稅外包的方式為企業提供定制化的服務。
財稅外包團隊人員會深入企業了解薪酬社保用工體系，根據企業經營情況，幫助設計適合企業的用工方式，定期查看企業的個人所得稅、社保繳納是否科學合規，如有不當及時指出風險，并針對性調整。
除此之外，財稅外包團隊人員還會定期對企業賬務進行檢查，并對存在的問題和風險點提出優化建議，依據企業整體戰略配合制定企業財務戰略，盡量使企業的資本配置和使用實現企業價值最大化。
