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　　在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，合伙制企業(yè)是很常見(jiàn)的一種公司類(lèi)型，合伙制企業(yè)遇到涉稅問(wèn)題，該怎么處理呢？下面小編收集了相關(guān)問(wèn)題解答，一起來(lái)看看～

　　一、如果幾個(gè)股東共同組建合伙制企業(yè)，企業(yè)的實(shí)際納稅義務(wù)人到底是誰(shuí)？

　　答：“合伙制企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。”

　　政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第二條

　　二、我們?cè)趶B門(mén)成立合伙制企業(yè)，股東來(lái)自全國(guó)各地，納稅地點(diǎn)應(yīng)該怎么選擇？

　　答：1.自然人合伙人從合伙制企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由合伙制企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

　　2.法人合伙人從合伙制企業(yè)分配的所得，應(yīng)當(dāng)并入合伙人年度所得總額，在法人合伙人登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

　　三、如何確定合伙制企業(yè)合伙人的應(yīng)納稅所得額？

　　答：“合伙制企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：

　　（一）合伙制企業(yè)的合伙人以合伙制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

　　（二）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

　　（三）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

　　（四）無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。”

　　注意事項(xiàng)：

　　合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。

　　政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第四條

　　四、我們合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？

　　答：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)稅。

　　注意事項(xiàng)：

　　法人合伙人取得的分紅不享受居民企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　政策依據(jù)：

　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）第二條

　　五、我們共同成立合伙制企業(yè)，萬(wàn)一經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)虧損應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

　　答：1.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

　　2.合伙制企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙制企業(yè)的虧損抵減其盈利。

　　政策依據(jù)：

　　1.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知（國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)）第三條

　　2.《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第五條

　　六、合伙制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得是否包含企業(yè)當(dāng)年留存利潤(rùn)？

　　答：合伙制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。所稱(chēng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙制企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。

　　政策依據(jù)：

　　《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）第三條

　　七、持有股權(quán)、股票、合伙制企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)，可以核定征收嗎？

　　答：自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙制企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第41號(hào)）第一條